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          “七步工作法”讓說理式執法更有“度”

          2023-01-16 | 來源:《中國稅務》2023年第1期 
          時間:2023-01-16   來源:《中國稅務》2023年第1期

            法治是最好的營商環境。作為國家稅務總局湖北省稅務局“精確執法”的試點單位,2022年以來,國家稅務總局南漳縣稅務局創新推出說理式執法“七步工作法”,在執法過程中,嚴格按照“宣傳輔導、提示提醒、涉稅調解、督促整改、約談警示、立案檢查、公開曝光”七個環節開展說理式執法,有效幫助企業在苗頭階段防范稅收風險。

            說通“情理”:著重宣傳輔導,執法更有溫度

            “我們爭取在宣傳輔導和提示提醒兩個環節讓企業認識到涉稅風險,防患于未然!蹦险目h稅務局法制股干部朱柏怡說。

            2022年上半年,通過大數據篩查,南漳縣稅務局發現某酒業集團的一家經銷商未申報納稅。在上門執法過程中,執法人員全流程佩戴執法記錄儀,堅持用宣傳輔導、提示提醒方式,積極引導該經銷商負責人黃某認識到存在的涉稅風險。

            面對執法人員的宣傳輔導,黃某聲稱自己不是經銷商而是某酒業集團的員工。執法人員前往某酒業集團進行核實,確認黃某與某酒業簽訂有正式的經銷商合同。在證據面前,黃某又辯稱自己在襄陽市區有家公司,通過該公司進行了納稅申報。經核實,執法人員發現該公司無任何開票記錄。

            通過列舉證據,執法人員結合實際情況再次對黃某進行宣傳輔導,講解稅收法律及公民的納稅義務。最終,黃某主動補繳了127萬余元稅款!白铋_始,我確實存在僥幸心理。稅務干部既擺證據又宣講政策,補繳稅款,我心服口服!秉S某在補繳完稅款后說。

            談通“文理”:助推自覺改正,教育更有深度

            “‘七步工作法’注重循序漸進,核心目的在于讓企業自覺改正一些輕微的違法行為!蹦险目h稅務局長坪稅務分局負責人韓杰說。

            在2022年的常規檢查中,南漳縣稅務局發現某茶業公司一次性購置多輛高檔轎車贈與銷售人員。按照規定,企業購進轎車無償贈送他人的行為應視同銷售。針對這一行為,在前期宣傳輔導后,企業仍未自覺進行納稅申報。在企業購置第30輛汽車時,執法人員采取“電話+短信”的方式,對企業法定代表人提示提醒。企業隨即改正,主動就贈與高檔轎車行為進行納稅申報。

            2022年,南漳縣稅務局還新設立了南漳縣公職律師涉稅爭議咨詢調解中心。經過宣傳輔導和提示提醒均未能解決的涉稅爭議,由公職律師從法律層面繼續對納稅人進行說理。

            南漳縣某糧油購銷有限公司是第一家接受該中心調解服務的納稅人,該企業在增值稅留抵退稅具體享受條件上與主管稅務分局存在爭議。經過宣傳輔導和提示提醒兩個環節均未能解決爭議問題后,在執法人員的建議下,企業主動申請由公職律師涉稅調解。

            該中心公職律師劉永豐從法律角度詳細解讀了留抵退稅實施政策,對企業提出的問題一一予以解答。經過調解后,企業打消了疑惑。

            講通“法理”:恪守執法程序,整改更有力度

            “‘七步工作法’的前三項是以說理、教育為主。當‘柔性說理’無法有效督促企業整改涉稅風險時,執法人員會根據實施程序,逐步提升執法力度!蹦险目h稅務局法制股負責人汪慶紅介紹。

            根據相關數據,南漳縣稅務局執法人員發現,某礦業公司的用電量與實際產出不成正比。經過多部門核實,確認企業存在車輛未過磅私自出礦的行為。

            在前期宣傳輔導、電話提示提醒以及爭議調解均未能解決企業涉稅風險的情況下,經主管分局局長審核同意后,兩名執法人員前往企業進行督促整改,向納稅人下達《稅務事項通知書》,明確需要整改的內容,列出監管平臺的各項數據。最終,納稅人自覺整改違規行為,補繳各項稅款348.7萬元。

            面對征管工作中的“老大難”行業,說理式執法同樣收效顯著。

            2022年上半年,南漳縣26個民營加油站累計營收上千萬元,但實際繳納的稅款只有39.9萬元。究其原因,在于加油站以贈送禮品等形式進行促銷,卻沒有申報納稅。

            南漳縣稅務局對全縣26個加油站開展說理式執法,采取“集中說理、分開約談”的方式,根據每個加油站的實際監控數據,進行一對一說理。經過治理,這些加油站的納稅意識得到顯著提升。

            聊通“事理”:征納友善互動,治理更有高度

            “感謝南漳縣稅務局的新執法理念,執法人員處理問題有能力、有風范、有水平。我們公司也主動宣傳稅務部門這一說理式執法的好方式,相關內容在多個平臺上獲得南漳縣納稅人點贊近20萬次!”南漳縣株盛財務集團有限公司(以下簡稱“株盛公司”)負責人王凌通過短信“點贊”。

            在“七步工作法”實施前,株盛公司與南漳縣稅務局執法人員的關系并沒有這么融洽。株盛公司代理納稅業務的客戶接近600戶,公司員工每天有近1/3的時間都在與稅務執法人員打交道,征納之間的摩擦時有發生。

            隨著說理式執法“七步工作法”的全面鋪開,征納雙方之間矛盾少了,企業滿意度提高了。

            “作為一名稅務會計,我跟稅務局打交道有五六年了,真切感受到說理式執法帶來的變化!”株盛公司財務負責人王羽說!捌卟焦ぷ鞣ā弊尲{稅人在充分表明個人立場和想法的前提下,用交談協商來解決爭端,大大提升了稅法遵從度。

            2022年,南漳縣稅務局共開展說理式執法639戶次,累計評估查補稅款9806萬元,實際入庫稅款9271萬元。其中,僅經過宣傳輔導和提示提醒階段,納稅人自覺補繳稅款7413萬元。自開展說理式執法以來,南漳縣稅務局無一起行政復議、無一起企業投訴、無一起案件移交、無一起行政訴訟。

            “在實際工作中,我們堅持不斷優化執法方式,做到寬嚴相濟、過罰相當、法理相融,回應納稅人對稅務執法的期盼和需求。一線執法人員必須運用法治思維和法治方式提高自身的說理水平,達到化解矛盾、定紛止爭的目的,營造出更加良性健康的稅收執法環境!蹦险目h稅務局黨委書記、局長王成龍說。

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